Diseño y elaboración de un manual de procedimientos para fortalecer el control interno de la propiedad, planta y equipo complementados en la sección 17 de la NIIF para Pymes, en la empresa Norvenpro S.A, ubicada en la ciudad de Guayaquil, año 2021-2022

Abstract

Resumen Ejecutivo El propósito de un Manual de Control Interno de Propiedad, Planta y Equipo es establecer los procedimientos para un adecuado manejo, uso y administración de los bienes de propiedad de la empresa Norvenpro S.A. Se procedió a analizar el ambiente de control para conocer cuáles son los procesos que aplica la empresa en relación con la Propiedad, Planta y Equipo y así obtener información relevante para nuestro estudio, proponer el diseño y elaborar un Manual acorde a las necesidades de la empresa. Para la recopilación de la información utilizamos herramientas de investigación como el cuestionario y la entrevista que se las aplicó al personal involucrado en las transacciones de Propiedad, Planta y Equipo, ayudándonos a comprender la situación actual de cómo se manejan los bienes de la empresa. Se elaboró flujogramas de procesos para identificar las actividades más vulnerables que mantiene la empresa, y posteriormente matrices de análisis de riesgos que ayuden a ponderar adecuadamente las actividades en relación con los objetivos. Finalmente, una vez identificadas las actividades vulnerables se elaboró una propuesta de mejora para cada uno de los procesos relacionados a la Propiedad, Planta y Equipo el cual se basa en una estructura definida por el modelo COSO I y complementada financieramente con políticas contables basadas en las Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes. Este documento ayudará a mejorar los procesos de control de activos fijos con el objetivo de obtener información razonable y oportuna para la correcta toma de decisiones que necesite la empresa Norvenpro S.A. Abstract The purpose of an Internal Control Manual for Property, Plant and Equipment is to establish the procedures for the proper handling, use and administration of the assets owned by Norvenpro S.A. We proceeded to analyze the control environment to know which the processes are applied by the company in relation to Property, Plant and Equipment and thus obtain relevant information for our study, propose the design, and develop a Manual according to the needs of the company. For the collection of information, we used research tools such as the questionnaire and the interview that were applied to the personnel involved in the transactions of Property, Plant and Equipment, helping us to understand the current situation of how the company's assets are managed. Process flowcharts were developed to identify the most vulnerable activities that the company maintains, and then risk analysis matrices were developed to help to adequately weight the activities in relation to the objectives. Finally, once the vulnerable activities were identified, an improvement proposal was prepared for each of the processes related to Property, Plant and Equipment, based on a structure defined by the COSO I model and financially complemented with accounting policies based on the International Financial Reporting Standards for Pymes. This document will help to improve the fixed assets control processes with the objective of obtaining reasonable and timely information for the correct decision-making that Norvenpro S.A. needs.