Examen especial a las cuentas de Propiedad, planta y equipo y obligaciones financieras de una compañía dedicada a brindar servicios de salud, en la ciudad de Quito, año 2024

Abstract

El presente proyecto de auditoría tuvo como objetivo evaluar las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo (PPE) y Obligaciones Financieras de una empresa del sector salud en Quito, correspondientes al ejercicio fiscal 2024. La finalidad fue verificar la razonabilidad de los saldos contables, la existencia física de los activos y el cumplimiento normativo. Se siguió una metodología dividida en once fases que incluyeron levantamiento de información, revisión documental, inspección física, análisis de riesgos y elaboración del informe final, desarrolladas entre el 1 de junio y el 10 de julio de 2025. Se utilizaron técnicas como entrevistas, confirmaciones externas, aplicación de cuestionarios, y análisis de materialidad. El equipo auditor estuvo compuesto por cuatro profesionales especializados, con una inversión total de USD 11.700 para la implementación, la cual incluyó honorarios, herramientas tecnológicas, recursos audiovisuales, materiales de apoyo e infraestructura física. Los principales hallazgos revelaron deficiencias en el control interno: un activo no localizado (USD 4.300), errores en la depreciación de otro bien (BI-002), y obligaciones financieras sin documentación soporte adecuada, con un impacto cercano al millón de dólares. Estos resultados evidencian la necesidad de fortalecer los procesos contables y administrativos mediante la implementación de controles físicos, conciliaciones periódicas, y digitalización de documentación. Se concluye que la empresa debe tomar acciones correctivas inmediatas para evitar distorsiones financieras y riesgos tributarios, lo que garantizará mayor transparencia en su gestión. El informe final ofrece recomendaciones precisas que permitirán una mejora continua en la administración de activos y pasivos financieros. The objective of this audit project was to evaluate the Property, Plant, and Equipment (PPE) accounts and Financial Obligations of a healthcare company in Quito for the 2024 fiscal year. The purpose was to verify the reasonableness of the accounting balances, the physical existence of assets, and compliance with regulations. The methodology followed was divided into eleven phases, including data collection, document review, physical inspection, risk analysis, and preparation of the final report, conducted between June 1 and July 10, 2025. Techniques such as interviews, external confirmations, questionnaires, and materiality analysis were employed.The audit team consisted of four specialized professionals, with a total investment of USD 11,700 for implementation, covering fees, technological tools, audiovisual resources, supporting materials, and physical infrastructure. The main findings revealed deficiencies in internal control: one asset was not located (USD 4,300), errors in the depreciation of another asset (BI-002), and financial obligations without adequate supporting documentation, with an impact close to one million dollars.These results highlight the need to strengthen accounting and administrative processes through the implementation of physical controls, periodic reconciliations, and digitization of documentation. It is concluded that the company must take immediate corrective actions to prevent financial distortions and tax risks, ensuring greater transparency in its management. The final report provides precise recommendations to enable continuous improvement in the administration of assets and financial liabilities.