Diseño de un manual de auditoría de gestión para fortalecer el desempeño funcional y organizacional del departamento financiero de la empresa CENDIAVIA CÍA. LTDA

Abstract

El objetivo del manual de auditoría de gestión es desarrollar una metodología de trabajo y brindar un guía teórica y práctica, que servirá para fortalecer los procedimientos financieros del Centro Médico de Especialidades y de Diagnóstico Vida-CENDIAVIA CÍA. LTDA. El proceso realizado consistió a procedimientos de auditoría de gestión en base a Normas Internacionales para obtener información y sobre todo evidencia para conocer los procesos, identificar hallazgos y recomendar posibles escenarios para la mejora de actividades dentro del giro de negocio de la entidad mencionada. El diseño del manual de auditoría de gestión y la auditoría de gestión per se, se compone de cinco fases, la primera fase Planificación Preliminar se desarrolla en el contexto de conocimiento de la entidad y su entorno como procedimiento inicial para identificación de posibles riesgos. La segunda fase Planificación Específica corresponde a la evaluación del marco conceptual de Control Interno, se aborda con la Gerencia sobre los procesos, controles implementados, análisis del gobierno corporativo, medios de comunicación interna, donde el diseño e implementación de estas actividades debe generar una seguridad razonable para la consecución de objetivos de la entidad. Su efectividad puede impedir el fraude y procura que la administración se comprometa con la responsabilidad operativa. La tercera fase Ejecución esta referido al desarrollo de la auditoría de gestión, se inicia con la formulación del POA en función al análisis de administración de riesgo y posteriormente se ejecuta los procesos metodológicos de auditoría de gestión (pruebas de controles, sustantivas) alineados con la obtención de evidencia suficiente y razonable, esta fase absorbe la mayor cantidad de tiempo para cumplimiento de las tareas determinadas. La cuarta fase Informe y quita fase Monitoreo se destina a la comunicación de resultados y seguimiento de recomendaciones, se describe los objetivos de fase final, las actividades que deben cumplirse posterior al examen de auditoría de gestión. The objective of the management audit manual is to develop a work methodology and provide a theoretical and practical guide, which will serve to strengthen the financial procedures of the Medical Centro Médico de Especialidades y de Diagnóstico VidaCENDIAVIA CÍA. LTDA. The process carried out consisted of management audit procedures based on International Standards to obtain information and above all evidence to know the processes, identify findings and recommend possible scenarios for the improvement of activities within the business line of the entity. The design of the management audit manual and the management audit per se, consists of five phases, the first phase Preliminary Planning is developed in the context of knowledge of the entity and its environment as an initial procedure for identifying possible risks. The second phase of Specific Planning corresponds to the evaluation of the conceptual framework of Internal Control, it is addressed with the Management on the processes, controls implemented, analysis of corporate governance, internal media, where the design and implementation of these activities must generate reasonable security for the achievement of objectives of the entity. Its effectiveness can prevent fraud and ensures that management is committed to operational responsibility. The third phase Execution is referred to the development of the management audit, it begins with the formulation of the POA based on the risk management analysis and subsequently the methodological processes of management audit (control tests, substantive) aligned with the obtaining of sufficient and reasonable evidence is executed, this phase absorbs the greatest amount of time to fulfill the determined tasks. The fourth phase Report and removes phase Monitoring is intended for the communication of results and follow-up of recommendations, describes the objectives of the final phase, the activities that must be fulfilled after the management audit review.