Análisis contable financiero del portafolio de inversiones para coadyuvar a la toma de decisiones y fortalecer el control interno al colocar los recursos administrados por una institución financiera importante del país, en el Distrito Metropolitano de Quito, año 2023

Abstract

Los instrumentos financieros del portafolio que manejan las instituciones financieras son muy variados y con distintas características generales de los instrumentos como específicas por el tratamiento al que se deben someter por estar bajo el control de un ente regulador del estado. Es importante mencionar que, el grupo 13 de portafolio de inversiones se constituye como el segundo destino de los activos productivos que mantienen las entidades financieras locales dentro de la estructura de su balance general, por lo que su análisis siempre será relevante para cada organización. Por lo que el presente estudio partirá de las generalidades hacia el manejo específico del portafolio de inversiones de una Importante Institución Financiera del país. Donde, generalmente las decisiones de colocación y control se visionan desde el negocio bajo criterios financieros de gran utilidad, dejando una oportunidad al análisis sobre la funcionalidad contable, la cual nos permite fortalecer el control interno, así también, generar conclusiones importantes para contribuir con la toma de decisiones por parte del o los responsables. Es decir, la función del área de contabilidad irá más allá de la visión tradicional de generar y reportar un balance a crear valor a través de procesar la información que tiene a su disposición mediante la propuesta de un modelo. The financial instruments in the portfolio managed by financial institutions are very varied and have different general and specific characteristics due to the treatment to which they must be subjected because they are under the control of a state regulatory entity. It is important to mention that group 13 of the investment portfolio is the second destination of the productive assets held by local financial institutions within the structure of their balance sheet, so its analysis will always be relevant for each organization. Therefore, this study will start from the generalities towards the specific management of the investment portfolio of an important financial institution in the country. Where, generally, the placement and control decisions are viewed from the business under very useful financial criteria, leaving an opportunity to analyze the accounting functionality, which allows us to strengthen the internal control, as well as to generate important conclusions to contribute to the decision making by the person or persons in charge. In other words, the function of the accounting area will go beyond the traditional vision of generating and reporting a balance sheet to create value by processing the information available to it through the proposal of a model.